無(wú)論是鼓勵(lì)制造業(yè)，鼓勵(lì)創(chuàng)新，還是鼓勵(lì)居民消費(fèi)，不減稅是很難的。

文/馬光遠(yuǎn) 經(jīng)濟(jì)學(xué)家

朗普的減稅方案在美國(guó)參議院獲得通過(guò)，這出乎很多人的意料。因?yàn)閯偺岢鰜?lái)的時(shí)候，這個(gè)只有一頁(yè)A4紙的減稅方案就受到了包括中國(guó)人民在內(nèi)的各界人士的嘲笑。

批評(píng)最多的，一是美國(guó)目前債務(wù)總額高達(dá)20萬(wàn)億美元以上，欠一屁股債，居然還好意思減稅，減稅之后拿什么還錢(qián)?這種思維很顯然屬于憂(yōu)國(guó)憂(yōu)民之列，特別擔(dān)心美國(guó)人民還不了錢(qián);

二是認(rèn)為特朗普的減稅舉措是不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。你把稅減那么低，讓稅負(fù)很高的國(guó)家怎么辦?你一減稅，大量的國(guó)際資本被你全吸引到美國(guó)了，制造業(yè)也回去了，這對(duì)別的國(guó)家而言無(wú)疑是一種實(shí)質(zhì)性的“傷害”;

三是質(zhì)疑減稅的效果。很多專(zhuān)家引經(jīng)據(jù)典說(shuō)，減稅其實(shí)起不到刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用，并且對(duì)富人的好處遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于窮人，美國(guó)1%的富豪將會(huì)獲得超過(guò)一半的減稅的好處。

但是，不管有多少條理由，我感覺(jué)最不可思議的是，為什么很多中國(guó)人對(duì)方案通過(guò)反應(yīng)激烈，痛斥特朗普不負(fù)責(zé)任。

其實(shí)，對(duì)于這個(gè)被稱(chēng)為美國(guó)歷史上最大的減稅方案，大可不必大動(dòng)肝火，認(rèn)為美國(guó)的減稅會(huì)損害中國(guó)的競(jìng)爭(zhēng)力。一個(gè)國(guó)家的公共政策有沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)力，不是互相比爛，而是不斷進(jìn)步。

美國(guó)有沒(méi)有減稅的必要?當(dāng)然有，美國(guó)的企業(yè)所得稅相對(duì)于歐洲而言，以前的確是太高了，并不利于美國(guó)的競(jìng)爭(zhēng)力，降到15%，中國(guó)企業(yè)所得稅的競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)出來(lái)了;個(gè)人所得稅，這次美國(guó)大幅度提高扣除額，又減少檔次，最高的個(gè)稅是35%，而中國(guó)最高檔的是45%，并且扣除額一直被詬病。

如果認(rèn)為美國(guó)的減稅舉措，會(huì)吸引一些企業(yè)回到美國(guó)，正確的做法應(yīng)該是塑造本國(guó)稅收政策的競(jìng)爭(zhēng)力，而不是去抨擊美國(guó)的舉措會(huì)引發(fā)“競(jìng)爭(zhēng)性減稅”。

從國(guó)際潮流來(lái)看，哪個(gè)國(guó)家沒(méi)有在減稅?中國(guó)過(guò)去10多年一直在減稅，而且每年都在強(qiáng)調(diào)要加大減稅的力度?？梢哉f(shuō)，全球經(jīng)濟(jì)進(jìn)入后危機(jī)時(shí)代之后，如何重塑經(jīng)濟(jì)政策的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，而不是僅僅靠印鈔票，已經(jīng)成為全球的共識(shí)。你不減稅，別人會(huì)減，別人通過(guò)減稅獲得了競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)于稅負(fù)過(guò)重的國(guó)家而言無(wú)疑具有競(jìng)爭(zhēng)層面的壓力。

說(shuō)點(diǎn)掏心窩子的話(huà)，這么多年關(guān)于稅收，我寫(xiě)了很多文章，核心觀點(diǎn)無(wú)非是，就中國(guó)現(xiàn)有的稅收而言，無(wú)論是宏觀稅負(fù)，還是企業(yè)的總體稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了很多發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家。每一次談及中國(guó)的稅負(fù)和稅收痛苦指數(shù)，大家都會(huì)拿出很多年前福布斯的一個(gè)全球稅負(fù)痛苦指數(shù)的排行榜，在這個(gè)排行榜上，中國(guó)稅負(fù)痛苦指數(shù)排名高居全球第二。

負(fù)責(zé)任的學(xué)者大多同意中國(guó)的宏觀稅負(fù)應(yīng)該在37%到40%的水平。很多年前，世界銀行的研究成果表明，發(fā)展中國(guó)家和發(fā)達(dá)國(guó)家具有不同的“最佳宏觀稅負(fù)水平”。按照世界銀行的結(jié)論，低收入國(guó)家的最佳宏觀稅負(fù)水平為13%左右;中下等收入國(guó)家為20%左右;中上等收入國(guó)家為23%左右;高收入國(guó)家為30%左右。

中國(guó)作為一個(gè)低收入國(guó)家，宏觀稅負(fù)水平卻早已經(jīng)超越很多高收入國(guó)家。這么高的稅負(fù)下，企業(yè)能夠活著已經(jīng)不易，談何創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型?

記得2011年，北京大學(xué)國(guó)家研究院的一個(gè)研究報(bào)告表明：由于幾近一半以上的利潤(rùn)都被稅費(fèi)侵占，當(dāng)年江浙一帶的中小企業(yè)，72.45%預(yù)計(jì)未來(lái)6個(gè)月沒(méi)有利潤(rùn)或小幅虧損，對(duì)未來(lái)6個(gè)月經(jīng)營(yíng)信心較低;3.29%預(yù)計(jì)未來(lái)6個(gè)月可能大幅虧損或歇業(yè)，對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)持悲觀態(tài)度。在利潤(rùn)下滑、稅負(fù)沉重的情況下，一部分中小企業(yè)只能放棄實(shí)業(yè)，而勉強(qiáng)堅(jiān)持做實(shí)業(yè)的，大部分靠偷稅漏稅茍延殘喘。

就此而言，中國(guó)要真正獲得國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，減稅，大幅度減稅無(wú)疑是不二選擇。

編 輯:彭 靖 liqing326@163.com