5月8日，康得新股價在最近6個交易日內(nèi)收獲第5個跌停，報收4.28元。

曾經(jīng)的千億市值大白馬，為何走到如今“人人喊打”的地步?這筆巨額資金到底用在了哪里?資金存放銀行——北京銀行西單支行又扮演怎樣的角色?

122億元落入了誰的口袋?

上百位投資者已發(fā)維權(quán)申請

5月7日，在回復(fù)交易所關(guān)注函中，康得新對122億元貨幣資金的情況解釋稱，這部分存放于北京銀行西單支行的資金擬有三個用途：

1、公司2018年度用于經(jīng)營的資金需求量維持在50-60億;

2、公司光學膜二期已于2017年陸續(xù)投產(chǎn)，為該等項目運營做資金儲備;

3、公司為籌備海外布局，包括并購及海外合作進行了提前資金儲備。

據(jù)媒體報道，1月下旬，康得新召開債權(quán)人會議，時任董事長鐘玉對150億資金的解釋是大股東占用，把錢拿出來之后做碳纖維業(yè)務(wù)。

鐘玉在2月16日的亞布力論壇上也曾談道：“受到各種因素影響，康得新去年受到了很大的重創(chuàng)，但我們現(xiàn)在正在采取各種措施解決，康得新以后一定會再度崛起。”并表示“危”與“機”共存，因為公司手中有兩個重要的戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)，一個是光學膜，一個是碳纖維。

但是，在康得新數(shù)次公開回復(fù)函中，卻始終都并未對其中的122億元銀行存款資金去向作出具體解釋，稱主要問題還在進一步核查中。

“應(yīng)該就是資金被占用了，可能用于股東賬戶資金的貸款擔保。” 5月8日，一位資深會計人員說道。

值得注意的是，此前獨董聲明稱，康得新與大股東康得投資集團和北京銀行西單支行違規(guī)簽訂了《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》，使得上市公司與控股股東在資金管理和使用上產(chǎn)生了混同，為控股股東占用上市公司資金開啟了方便之門。

那么，西單支行在此次事件到底扮演著什么角色?

回復(fù)函顯示，瑞華會計師事務(wù)所曾向北京銀行西單支行核對該資金余額，銀行回函顯示：“銀行存款該賬戶余額為0元，該賬戶在我行有聯(lián)動賬戶業(yè)務(wù)，銀行歸集金額為122.1億元。”

之后，瑞華向北京銀行了解聯(lián)動賬戶信息，但北京銀行工作人員在電話回訪中未予回復(fù)，北京銀行西單支行回函信息與公司賬面記載余額、公司網(wǎng)銀顯示余額不一致。

對此，5月8日，一位銀行從業(yè)人員向21世紀經(jīng)濟報道記者解釋稱：“一般子公司會每個月上交歸集款給母公司。企業(yè)開了歸集的功能后，一種可能性是，總公司在對賬完成后，直接把錢自動歸集而扣劃掉了。”

該問題也已引起交易所關(guān)注。5月8日晚間，交易所要求康得新說明控股股東康得投資集團與西單支行簽訂《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》的具體內(nèi)容，是否存在將公司資金存入康得投資集團賬戶的情形。

“銀行有可能會有管理問題。但如果是和控股股東簽訂了合同，只要客戶沒有正式申請關(guān)閉這個(歸集)功能，扣劃資金就沒有問題。”前述銀行人員說。

5月8日，21世紀經(jīng)濟報道記者致電西單支行，相關(guān)工作人員表示：“不便透露此事。”

“造假是顯而易見的，我們已經(jīng)接到了上百位投資者的維權(quán)申請，等待證監(jiān)會立案調(diào)查的結(jié)果。”5月8日，一位上海地區(qū)的律師告訴記者。此前的1月22日，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會決定對康得新立案調(diào)查。

一年前就被機構(gòu)“拋棄”

事實上，“手握150億現(xiàn)金，卻不還10億債券”，康得新“隕落”故事的時間線是從今年1月中旬開始的。

鮮為人知的是，盡管頭頂千億市值大白馬的光環(huán)，康得新早就在2018年下半年被研究機構(gòu)“拋棄”。

以“康得新”為搜索關(guān)鍵詞，各大券商的相關(guān)公司研報停留在2018年5月之前。彼時，各大券商給出不少買入評級，最高價甚至看到了28元。但進入下半年之后，券商出奇一致地不再關(guān)注這家公司。

難道康得新的爆雷早有跡象?

“那時候就有一些苗頭了。”5月8日，一位曾經(jīng)關(guān)注過康得新的券商分析師告訴21世紀經(jīng)濟報道記者，“公司存貸雙高問題由來已久，大股東質(zhì)押比例很高，在建工程進度緩慢，加上去年整個融資環(huán)境趨緊，導(dǎo)致公司現(xiàn)金流緊張，這樣大股東侵占上市公司資金等狀況就逐漸爆出來了。”

進入2019年1月，康得新發(fā)行的“18康得新CSP001”因未能足額籌措資金，出現(xiàn)了實質(zhì)性違約，成為2019年債市第一雷。

違約由此撕開了康得新涉嫌百億級資金造假的黑洞。

4月29日深夜，康得新發(fā)布去年年報顯示，貨幣資金余額為153.16億元，其中122.10億元為銀行存款余額。

但是，這份年報被瑞華會計師事務(wù)出具非標意見，無法表示意見多達10項。對于122億元銀行存款余額，審計機構(gòu)、公司獨董均表示不能判斷其真實性。

“由于執(zhí)行程序的限制，基本審計師只能寫到這。但瑞華的報告寫得很清楚，說了十點可疑之處，可見瑞華對財報的認可度很低。”5月8日，一位上海的審計人員對記者說。

問題已顯而易見，隨之而來的是康得新的人事巨震。

在發(fā)布完年報的質(zhì)疑后，獨董陳東立馬提交了辭職。5月5日，董秘杜文靜亦提交了辭職。

實際上，最早離職的是掌門人鐘玉，在違約危機爆發(fā)后不久的2月12日，他就辭去康得新董事長等相關(guān)職務(wù)。不過，其仍為康得投資集團有限公司的董事長及康得新的實際控制人。

5月8日，21世紀經(jīng)濟報道記者就公司相關(guān)情況致電鐘玉，被其掛斷;杜文靜則表示，已經(jīng)離職，不便發(fā)表意見。而公司證券部的電話一直處于無人接聽狀態(tài)，不少投資者反映，曾多次打過公開電話，均無人接聽。

本文來源：21世紀經(jīng)濟報道